财务报表分析与粉饰识别

课程背景

财务分析在企业经营管理里的重要性不言而喻。完整有效的财务分析不仅为企业的所有者和管理者提供决策和管理的依据，而且能够如实反映企业经营的综合收益和效率。本课程从财务分析核心思路出发，将数字背后的故事和它们所反映的经营实质娓娓道来，拓展财务人员的分析思路和深度，从而提供更有价值的分析报告。

怎样整合、提炼大量的财务数据，发现企业经营的优劣所在？怎样通过财务分析发现风险并防范风险？怎样通过财务分析为决策者提供更有效的参考依据或财务支持？怎样将生硬的财务数据，清晰直观地表达出来，让使用者一目了然？怎样运用财务信息了解您的客户、供应商和同行的经营情况？不同的经济环境下，公司财务分析的重点有什么不同？

合理、高效的财务分析思路和方法，是企业提高管理和决策水平、防范运作风险的重要途径，必将使您的工作事半功倍。

课程大纲

模块一：战略视角下的财务分析框架

² 引言：象财务专家一样思考

² 财务报表分析框架

² 识别行业经济特征：行业特点分析

² 识别公司战略：战略分析框架

² 会计分析：理解会计政策的影响

² 财务分析：评估盈利性和风险

² 前景分析：预测和价值评估理解财务报表本质

模块二：财务报表分析

² 营运资本分析——有效控制资金效率及风险

² 国际先进的营运资本分析方法

² 为什么公司会遇到资金周转危机，如何应对

² 运用营运资本进行财务报表的详细分析

² 财务比率分析方法——有效提升管理效率、控制经营风险

² 企业关键财务指标的管理含义

² 通过财务比率分析并改善企业运作

² 财务比率综合运用

² 杜邦分解及财务比率金字塔

² 现金流量表分析——现金风险控制

² 财务分析与价值创造

模块三：财务粉饰与造假识别

一、           舞弊理论及财务报表舞弊动机  

1、了解舞弊理论以更有效地识别客户财务舞弊迹象

2、 财务报表粉饰及舞弊常见动机（结合部分案例）

二、财务报表舞弊方法及识别

1、财务报表原理及勾稽关系

2、财务报表舞弊基本逻辑

3、财务报表舞弊主要方法

4、证监会IPO项目财务核查关注重点

5、主要财务报表项目舞弊及案例讲解（以下案例仅供参考，实际授课时根据情况选用）

资产类科目解析及舞弊识别

负债类科目解析及舞弊识别

损益类科目常见舞弊识别

现金流量表科目解析及常见舞弊识别

（典型案例：康美药业、康得新、宝莲生物、四川长虹、首创股份、万福生科、尔康制药、欧菲光、汉能薄膜、东方园林、金亚科技、公准股份、蓝田股份、台湾博达、达尔曼、绿大地、银广夏、世纪星源……）

6、财务尽职调查中如何发现报表舞弊、核实财务数据真实性。

7、审计过程中财务分析性程序与舞弊识别

三、识别财务报表舞弊的三大利器

1、表内：利用报表结构性比率，识别舞弊项目

2、表间：利用财务报表之间的逻辑关系识别舞弊

3、表外：利用常识、利用业务背景、利用非财务数据与财务数据之间印证来识别舞弊